Распоряжение Администрации города Тюмени от 28.12.2001 N 5413 "Об утверждении Положения о ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ"

Архив



Админстрация города ТЮМЕНИ



РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 28 декабря 2001 г. N 5413



Об утверждении Положения о ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ



В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь статьей 58 Устава города Тюмени:

1. Утвердить Положение о финансовом контроле согласно приложению.

2. Признать утратившими силу:

- распоряжение Администрации города от 18.02.99 N 400 "О порядке проведения ревизий и проверок контрольно - ревизионным отделом Финансового управления Администрации г. Тюмени";

- распоряжение Администрации города от 12.07.99 N 2192 "Об утверждении Положения о текущем финансовом контроле";

- пункты 2, 3 распоряжения Администрации г. Тюмени от 28.12.2000 N 5375 "Об организации финансового контроля главными распорядителями и распорядителями средств бюджета города Тюмени".

3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на Департамент финансов Администрации г. Тюмени (Кулаченко Г.М.).



Глава города Тюмени

С.М.КИРИЧУК











Приложение

к Распоряжению

Администрации города Тюмени

от 28 декабря 2001 г. N 5413



ПОЛОЖЕНИЕ

О ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ



Раздел I. Общие положения



Статья 1. Нормативно - правовая основа



Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ", Федеральным законом "О финансовых основах местного самоуправления в РФ", решением Тюменской городской Думы "О бюджетном процессе в городе Тюмени", Положением о Департаменте финансов Администрации г. Тюмени.



Статья 2. Понятие финансового контроля



2.1. в целях настоящего Положения под финансовым контролем понимается осуществляемая с использованием специфических организационных форм и методов деятельность структурных подразделений Администрации г. Тюмени, состоящая в проверке законности, целесообразности и достоверности действий в области образования, распределения и использования денежных средств бюджета города, выявлении резервов доходных поступлений в бюджет города, обеспечении целевого использования средств бюджета города, улучшении бюджетной дисциплины, соблюдении принципов бюджетной системы, бюджетного законодательства.

2.2. Предметом финансового контроля являются денежные, распорядительные процессы при формировании бюджета города и использовании его средств.

2.3. Финансовый контроль осуществляется в отношении участников бюджетного процесса - главных распорядителей, распорядителей, получателей средств бюджета города, иных учреждений, предприятий и организаций, использующих в своей деятельности средства бюджета города или управляющих ими, имеющих предоставленные бюджетные кредиты, а также получивших гарантию муниципального образования г. Тюмень.

2.4. Финансовый контроль осуществляется Департаментом финансов Администрации г. Тюмени (далее - Департамент финансов), главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств в пределах полномочий, предоставленных Бюджетным кодексом РФ. Координационная работа по организации и осуществлению финансового контроля возлагается на Департамент финансов.



Статья 3. Задачи финансового контроля



Задачами финансового контроля являются:

- обеспечение правильности составления и исполнения бюджета города;

- соблюдение налогового и бюджетного законодательства;

- контроль за правильностью ведения бухгалтерского учета и отчетности;

- проверка эффективности и целевого использования средств бюджета города;

- улучшение бюджетно - финансовой дисциплины;

- выявление резервов роста доходной базы бюджета города;

- контроль за реализацией механизма межбюджетных отношений;

- проверка обращения средств бюджета города в банках и других кредитных организациях;

- пресечение незаконных действий в сфере бюджетных отношений;

- выявление расточительства и финансовых злоупотреблений, нецелевого использования бюджетных средств, принятие адекватных форм наказания к виновным лицам;

- проведение профилактической, информационно - разъяснительной работы с целью повышения бюджетно - финансовой дисциплины.



Статья 4. Принципы финансового контроля



Основными принципами осуществления финансового контроля являются:

- законность;

- объективность и независимость;

- добросовестность;

- квалифицированность и компетентность;

- преемственность и последовательность, использование результатов ранее проведенных ревизий и проверок;

- плановость;

- документирование;

- результативность, отслеживание принятых мер по результатам финансового контроля.



Статья 5. Формы и методы осуществления финансового контроля



5.1. Под формой финансового контроля понимаются способы конкретного выражения и организации контрольных действий.

Основными формами финансового контроля являются:

- предварительный контроль;

- текущий контроль;

- последующий контроль.

5.2. Под методами финансового контроля понимаются приемы и способы его осуществления.

Основными методами финансового контроля являются:

- наблюдение, предполагающее общее ознакомление с состоянием финансовой деятельности объекта контроля;

- проверка, представляющая собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел по определенному кругу вопросов, участку или эпизоду финансово - хозяйственной деятельности объекта контроля, проводящаяся с использованием балансовых, отчетных и первичных бухгалтерских документов для выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения их последствий;

- сверка, представляющая собой контрольное действие по сопоставлению нормативов отчислений, предусмотренных налоговым и бюджетным законодательствами, с фактически применяемыми, отчетных данных с первичными бухгалтерскими документами;

- анализ, проводящийся на базе текущей или годовой отчетности и отличающийся системным и пофакторным подходом, а также использованием таких аналитических приемов, как средние и относительные величины, группировки, индексный метод и др.;

- ревизия, касающаяся всестороннего обследования финансово - хозяйственной деятельности объекта контроля, представляющая собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, обоснованности, целесообразности и эффективности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности и правильности действий должностных лиц при их осуществлении.



Статья 6. Основные направления и способы осуществления финансового контроля



6.1. Финансовый контроль осуществляется по следующим направлениям:

- соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам;

- обоснованность расчетов сметных назначений;

- исполнение смет расходов;

- использование бюджетных средств по целевому назначению;

- обеспечение сохранности денежных средств и товарно - материальных ценностей;

- обоснованность получения и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- соблюдение финансовой дисциплины, правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

- соблюдение регламента составления и исполнения бюджетных обязательств;

- соблюдение установленных норм расходования денежных средств и материальных ценностей;

- соблюдение установленных штатов, должностных окладов, смет расходов на содержание аппарата управления, расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами;

- обоснованность произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затрат капитального характера;

- устранение выявленных предыдущими проверками недостатков и нарушений;

- проверка операций с денежными средствами;

- проверка расчетных и кредитных операций;

- проверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

- проверка основных средств и нематериальных активов и операций с ними;

- проверка производственных запасов, товарно - материальных ценностей и операций с ними;

- проверка инвестиционных операций;

- проверка формирования себестоимости продукции (работ, услуг);

- проверка формирования финансовых результатов;

- проверка целевого использования средств, выделяемых учреждениям, предприятиям и организациям из бюджета города;

- проверка организации внутриведомственного контроля, взаимодействие с главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств по вопросам контроля за финансово - хозяйственной деятельностью бюджетных учреждений;

- проверка своевременности зачисления кредитными организациями в бюджет города налогов и сборов, перечисленных налогоплательщиками;

- правомерность зачисления, своевременность и полнота перечисления в бюджет города отдельных доходов местного бюджета, в том числе структурными подразделениями Администрации города, муниципальными учреждениями;

- сверка нормативов отчислений от налогов и сборов, установленных законодательством, с фактически применяемыми, отчетных данных с фактическим перечислением средств.

6.2. Контрольные мероприятия по проверке финансово - хозяйственной деятельности объектов контроля, использования ими средств бюджета города проводятся путем:

- проверки учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов по форме и содержанию в целях установления законности и правильности произведенных операций, подлинности документов, арифметической правильности содержащихся в них расчетов, соответствия документов установленным формам;

- проверки фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактического выполнения работ или оказания услуг;

- проверки достоверности отражения проведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдение установленного порядка ведения учета, сопоставление записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставление показателей отчетности с данными бухгалтерского учета и с соответствующими плановыми данными, сопоставление данных по одним операциям с данными по взаимосвязанным с ними операциям;

- проведения встречных проверок поступления и расходования средств, использования муниципальной собственности, сличения имеющихся записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены и которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы.



Раздел II. Предварительный финансовый контроль



Статья 7. Понятие предварительного финансового контроля



7.1. Предварительный финансовый контроль представляет собой форму финансового контроля, предшествующую совершению проверяемых операций, совершаемую в целях предупреждения нарушения действующего бюджетного законодательства и выявления на стадии прогнозирования и планирования бюджета города дополнительных финансовых ресурсов, пресечения попыток незаконного и нерационального использования бюджетных средств.

7.2. Предварительный финансовый контроль осуществляется методом камеральных проверок, наблюдением, проведением экономического анализа, сопоставления данных.

7.3. Предварительный финансовый контроль осуществляется Департаментом финансов, главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств на стадии составления, рассмотрения и утверждения смет доходов и расходов учреждений, проектов бюджетов, текстов договоров и соглашений, учредительных документов и других документов, предполагающих осуществление расходов за счет средств бюджета города.



Раздел III. Текущий финансовый контроль



Статья 8. Понятие текущего финансового контроля



8.1. Текущий финансовый контроль представляет собой форму финансового контроля, осуществляемую в течение финансового года в процессе исполнения бюджета города (по доходам и расходам), в ходе реализации хозяйственных или финансовых операций для предотвращения нарушений бюджетно - финансовой дисциплины в процессе привлечения или расходования денежных средств, выполнения предприятиями, организациями и учреждениями обязательств перед бюджетом города.

8.2. Методами проведения текущего финансового контроля являются проверки документации, непосредственно связанной с уплатой или получением денежных средств, сопоставление фактических затрат с действующими нормативами с целью оперативного выявления отклонений от установленных норм, проведение документальных проверок, сверок и экономического анализа.

8.3. Текущий финансовый контроль выполняется Департаментом финансов, главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств в процессе исполнения бюджета города.



Статья 9. Планирование текущего финансового контроля главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств



9.1. Проверки, проводимые главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств в связи с осуществлением текущего финансового контроля (далее - проверки текущего финансового контроля), могут носить плановый и внеплановый характер.

9.2. Проверки проводятся соответствующими специалистами главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств (далее - уполномоченные работники) на основании утвержденного перечня объектов контроля на год с указанием тематики проверок по форме ФП-1, а также дополнительных заданий и поручений Главы города, его заместителей, органов, уполномоченных законодательством давать поручения на проведение или назначение контрольных мероприятий.

Перечень объектов контроля на год утверждается руководителем главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя бюджетных средств) по согласованию с курирующим заместителем Главы города и Департаментом финансов в срок до 15 декабря года, предшествующего планируемому.

Темы и объекты проверок, включаемые в перечень объектов контроля на год, определяются на основании:

- изучения отчетных данных, данных о состоянии дел по обеспечению целевого использования бюджетных средств, сохранности бюджетных средств и имущества;

- распоряжений и постановлений Главы города, заместителей Главы города;

- предложений и предписаний Департамента финансов;

- жалоб и обращений физических и юридических лиц;

- необходимости обеспечения систематического охвата проверками всех подведомственных учреждений, исходя из их численности и количества работников, в должностные обязанности которых входит проведение проверок.

9.3. На основании утвержденного перечня объектов контроля на год составляются квартальные планы - графики проведения проверок по форме ФП-2.

В квартальном плане - графике указываются наименование объекта, тема проверки, период проверки, дата начала и окончания проверки, исполнитель.

В случае если исполнителем является группа уполномоченных работников, ее состав и руководитель назначаются при утверждении квартального плана - графика с учетом объема работ, вытекающего из конкретных задач каждого контрольного мероприятия и особенностей объектов контроля.

В квартальном плане - графике необходимо предусматривать периодические проверки выполнения решений, приказов, предложений, принятых по результатам ранее проведенных проверок.

Квартальные планы - графики утверждаются руководителем главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя бюджетных средств).

9.4. Плановый срок проверки не должен превышать 15 рабочих дней. При наличии объективных причин срок проверки может быть продлен на основании докладной записки уполномоченного работника и приказа руководителя главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя бюджетных средств).

9.5. Основанием для проведения проверки является приказ руководителя главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя бюджетных средств).

На проведение каждой проверки уполномоченному работнику выдается удостоверение установленной формы ФУ-1.

9.6. Проверка проводится по программе - рабочему плану. Программа - рабочий план проверки составляется по форме ФП-3 уполномоченным работником и утверждается руководителем, назначившим проверку, или по его поручению другим должностным лицом.

Программа - рабочий план включает объект проверки, тему проверки, основные задачи и цели проведения проверки, сроки ее проведения, период, который должна охватить проверка, перечень основных вопросов.

9.7. Составлению программы - рабочего плана и проведению проверки должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого уполномоченные работники обязаны изучить законодательные и иные нормативные акты, регламентирующие деятельность объекта контроля, отчетные и статистические данные, характеризующие деятельность объекта контроля.

При составлении программы - рабочего плана необходимо предусматривать определенное количество времени для подготовительного периода.



Статья 10. Планирование текущего финансового контроля Департаментом финансов



10.1. Проверки (сверки) текущего финансового контроля, проводимые Департаментом финансов, могут носить плановый и внеплановый характер.

10.2. Проверки (сверки) проводятся соответствующими специалистами Департамента финансов (далее - уполномоченные работники) на основании утвержденного перечня объектов контроля на год с указанием тематики проверок по форме ФП-1, а также дополнительных заданий и поручений Главы города, его заместителей, органов, уполномоченных законодательством давать поручения на проведение или назначение контрольных мероприятий.

Перечень объектов контроля на год утверждается директором Департамента финансов.

Темы и объекты проверок (сверок), включаемые в перечень объектов контроля на год, определяются на основании:

- изучения отчетных данных, данных о состоянии дел по обеспечению целевого использования бюджетных средств, сохранности бюджетных средств и имущества;

- распоряжений и постановлений Главы города, заместителей Главы города;

- жалоб и обращений физических и юридических лиц;

- в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

10.3. На основании утвержденного перечня объектов контроля на год составляются квартальные планы - графики проведения проверок (сверок) по форме ФП-2.

В квартальном плане - графике указываются наименование объекта, тема проверки (сверки), период проверки (сверки), дата начала и окончания проверки (сверки), исполнитель.

В случае если исполнителем является группа уполномоченных работников, ее состав и руководитель назначаются при утверждении квартального плана - графика с учетом объема работ, вытекающего из конкретных задач каждого контрольного мероприятия и особенностей объектов контроля.

В квартальном плане - графике необходимо предусматривать периодические проверки (сверки) выполнения решений, приказов, предложений, принятых по результатам ранее проведенных проверок (сверок).

Квартальные планы - графики утверждаются директором Департамента.

10.4. Плановый срок проверки (сверки) не должен превышать 15 рабочих дней. При наличии объективных причин срок проверки (сверки) может быть продлен на основании докладной записки уполномоченного работника и приказа директора Департамента.

10.5. Основанием для проведения проверки (сверки) является приказ директора Департамента.

10.6. Проверка (сверка) проводится по программе - рабочему плану. Программа - рабочий план проверки (сверки) составляется по форме ФП-3 уполномоченным работником и утверждается его непосредственным руководителем.

Программа - рабочий план включает объект проверки (сверки), тему проверки (сверки), основные задачи и цели проведения проверки (сверки), сроки ее проведения, период, который должна охватить проверка (сверка), перечень основных вопросов.

10.7. Составлению программы - рабочего плана и проведению проверки (сверки) должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого уполномоченные работники обязаны изучить законодательные и иные нормативные акты, регламентирующие деятельность объекта контроля, отчетные и статистические данные, характеризующие деятельность объекта контроля.

При составлении программы - рабочего плана необходимо предусматривать определенное количество времени для подготовительного периода.



Статья 11. Проведение проверок (сверок) текущего финансового контроля Департаментом финансов, главными распорядителями, распорядителями бюджетных средств



11.1. Приступая к проведению проверки (сверки), уполномоченный работник должен предъявить руководителю объекта контроля полномочия на проведение проверки (сверки) (приказ директора Департамента (руководителя главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств), удостоверение уполномоченного работника), ознакомить его с программой - рабочим планом проверки (сверки), решить организационно - технические вопросы проведения проверки (сверки).

11.2. Уполномоченные лица, исходя из программы - рабочего плана, определяют необходимость и возможность применения тех или иных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности.

11.3. Руководители объекта контроля обязаны создать надлежащие условия для проведения проверок (сверок), предоставить необходимые помещения, а также обеспечить выполнение работ по делопроизводству.

По требованию уполномоченных работников руководитель объекта контроля обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Дата проведения и участки инвентаризации устанавливаются уполномоченными работниками по согласованию с руководителем объекта контроля.

Руководитель объекта контроля принимает меры к тому, чтобы материально ответственные лица присутствовали при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ и других аналогичных действиях, направленных на проверку деятельности этих материально - ответственных лиц. Отсутствие представителей при проведении контрольной проверки (сверки) не является основанием для отказа в ее проведении.

Требования уполномоченных работников, связанные с исполнением ими служебных обязанностей в ходе проведения проверок (сверок), являются обязательными для должностных лиц объекта контроля.

Отказ или уклонение должностных лиц объекта контроля от своевременного и полного представления необходимой информации и документов для организации и проведения проверки (сверки) влечет за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством.



Раздел IV. Последующий финансовый контроль



Статья 12. Понятие последующего финансового контроля



12.1. Последующий финансовый контроль представляет собой форму финансового контроля, осуществляемого после завершения отчетного периода и финансового года в целом в целях установления фактов нарушения требований Бюджетного кодекса РФ и других нормативных правовых актов, принятия мер по их устранению, восстановлению средств бюджета города, наказанию виновных лиц.

Последующий финансовый контроль осуществляется путем проверки полноты и своевременности поступления средств, предусмотренных бюджетом города, законности и целесообразности финансово - хозяйственных операций, количественного и качественного выполнения показателей по расходованию средств бюджета города, исполнения смет бюджетных учреждений, выявления причин отклонения данных от плановых, проверки достоверности отчетных данных, углубленного изучения всех сторон финансово - хозяйственной деятельности объектов контроля.

12.2. Методом осуществления последующего финансового контроля являются проведение ревизий и проверок финансово - хозяйственной деятельности главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, анализ отчетов и балансов.

12.3. Последующий финансовый контроль осуществляется Департаментом финансов.



Статья 13. Планирование последующего финансового контроля



13.1. Ревизии (проверки) могут носить плановый и внеплановый характер.

13.2. Ревизии (проверки) проводятся специалистами Комитета по контрольно - ревизионной работе Департамента финансов (далее - уполномоченные работники) на основании перечня объектов контроля на год с указанием тематики проверок по форме ФП-1, а также дополнительных заданий и поручений Главы города, его заместителей, органов, уполномоченных законодательством давать поручения на проведение или назначение ревизий (проверок), руководства Департамента финансов.

В случае необходимости проведения комплексных ревизий на основании предписания Департамента финансов для участия в комплексной ревизии привлекаются специалисты других структурных подразделений Администрации г. Тюмени. Предписание Департамента финансов о направлении соответствующих специалистов для участия в проведении комплексной ревизии обязательно для выполнения руководителями структурных подразделений Администрации г. Тюмени.

13.3. Перечень объектов контроля на год утверждается директором Департамента финансов.

Темы и объекты ревизий (проверок) включаются в перечень объектов контроля на год с учетом обеспечения соблюдения установленных пунктом 13.6 настоящего Положения сроков периодичности проведения ревизий (проверок), заданий и поручений лиц, указанных в пункте 13.2 настоящего Положения, обобщения и анализа данных отчетов о ходе исполнения бюджета города, состояния дел по обеспечению сохранности средств, материалов ранее проведенных ревизий (проверок).

13.4. На основании утвержденного перечня объектов контроля на год разрабатываются полугодовые планы - графики проведения ревизий (проверок) (далее - план - график) по форме ФП-2.

План - график утверждается директором Департамента финансов.

В плане - графике указываются наименование объекта, тема ревизии (проверки), период ревизии (проверки), дата начала и окончания ревизии (проверки), исполнитель.

13.5. Изменения в план - график вносятся на основании приказа директора Департамента финансов.

13.6. При составлении плана - графика устанавливается следующая периодичность проведения ревизий и проверок:

- ревизии финансово - хозяйственной деятельности получателей бюджетных средств, не входящих в какую-либо подведомственную сеть, главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств проводятся не реже одного раза в два года; в ходе проведения ревизий последних могут осуществляться выборочные тематические проверки подведомственных им учреждений, а по мере возникновения необходимости - полные ревизии финансово - хозяйственной деятельности;

- ревизии финансово - хозяйственной деятельности территориальных управлений по административным округам проводятся не реже одного раза в три года;

- проверки целевого использования средств, выделенных из бюджета города учреждениям, предприятиям и организациям любых форм собственности, планируются по мере поступления заданий и поручений от лиц, указанных в пункте 13.2 настоящего Положения.

При необходимости темы и сроки проведения ревизий и проверок доводятся до сведения заинтересованных контролирующих органов в целях координации, избежания дублирования работы.

В планах - графиках предусматриваются проверки выполнения предложений и решений, принятых по результатам ранее проведенных ревизий (проверок). Периодичность таких проверок устанавливается с учетом сроков устранения нарушений, предусмотренных в предложениях и решениях, или не позднее 6 месяцев после окончания ревизии.

13.7. Сроки проведения ревизий (проверок) с указанием даты начала и окончания, состав ревизионной группы и ее руководитель назначаются при утверждении плана - графика с учетом объема работ, вытекающих из конкретных задач каждой ревизии (проверки) и особенностей объекта контроля.

13.8. Плановый срок ревизии (проверки) не должен превышать 40 рабочих дней. При наличии объективных причин срок ревизии (проверки) может быть продлен на основании докладной записки руководителя ревизионной группы и приказа директора Департамента финансов.

13.9. На проведение каждой ревизии (проверки) издается приказ директора Департамента, служащий основанием для начала ревизии (проверки).

13.10. Ревизии (проверки) проводятся по программе - рабочему плану. Программа - рабочий план ревизии (проверки) составляется руководителем ревизионной группы по форме ФП-3 и утверждается заместителем директора Департамента финансов - председателем Комитета по контрольно - ревизионной работе.

Программа - рабочий план включает объект ревизии (проверки), тему ревизии (проверки), основные задачи и цели проведения ревизии (проверки), сроки ее проведения, период, который должна охватить ревизия (проверка), перечень основных вопросов, исполнителей.

13.11. Составлению программы - рабочего плана и проведению ревизии (проверки) должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого участники ревизии - уполномоченные работники - обязаны изучить законодательные и иные нормативные акты, регламентирующие деятельность объекта контроля, отчетные и статистические данные, характеризующие деятельность объекта контроля.

При составлении плана - графика необходимо предусматривать определенное количество времени для подготовительного периода.



Статья 14. Проведение ревизий (проверок) последующего финансового контроля



14.1. Приступая к проведению ревизии (проверки), руководитель ревизионной группы должен предъявить руководителю объекта контроля полномочия на проведение ревизии (проверки) (приказ директора Департамента), ознакомить его с программой - рабочим планом ревизии (проверки), представить участников ревизии (проверки), решить организационно - технические вопросы проведения ревизии (проверки).

14.2. Руководители объекта контроля обязаны создать надлежащие условия для проведения уполномоченными работниками ревизий (проверок), предоставить им необходимые помещения, а также обеспечить выполнение работ по делопроизводству.

По требованию уполномоченных работников руководитель объекта контроля обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Дата проведения и участки инвентаризации устанавливаются уполномоченными работниками по согласованию с руководителем объекта контроля.

Руководитель объекта контроля принимает меры к тому, чтобы материально ответственные лица присутствовали при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ и других аналогичных действиях, направленных на проверку деятельности этих материально - ответственных лиц. Отсутствие представителей при проведении контрольной проверки (сверки) не является основанием для отказа в ее проведении.

Требования уполномоченных работников, связанные с исполнением ими служебных обязанностей в ходе проведения ревизий (проверок), являются обязательными для должностных лиц объекта контроля.

Отказ или уклонение должностных лиц объекта контроля от своевременного и полного представления необходимой информации и документов для организации и проведения ревизии (проверки) влечет за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством.



Раздел V. Иные положения



Статья 15. Права и обязанности уполномоченных работников Департамента финансов, главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств при осуществлении финансового контроля



15.1. Уполномоченные работники Департамента финансов, главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств при осуществлении финансового контроля имеют право:

- проверять учредительные, регистрационные, плановые, отчетные, первичные денежные и прочие бухгалтерские документы в целях установления законности и правильности произведенных операций, подлинности документов, арифметической правильности содержащихся в них расчетов, соответствия документов установленным формам;

- проверять фактическое наличие и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, проверять действительность совершенных операций, получения или выдачи указанных в документах денежных средств и материальных ценностей, фактического выполнения работ и оказания услуг;

- получать из банка и других кредитных учреждений необходимые сведения, справки и копии документов, связанных с операциями объектов контроля, о состоянии счетов и оборотов по ним, о состоянии открытых им кредитов и других вопросах;

- при проверке полноты оприходования по кассе денежных средств, полученных в учреждениях банка, проверять полноту имеющихся выписок из текущих счетов, при необходимости получать из учреждений банка сведения о суммах наличных денег, выданных за ревизуемый (проверяемый) период;

- получать от других учреждений, предприятий, организаций справки и копии документов по операциям и расчетам с объектами контроля;

- привлекать через соответствующие компетентные органы и организации специалистов для определения количества и качества сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, услуг и выполненных работ, проверки фактических затрат сырья и материалов, состояния зданий и сооружений, контрольного обмера строительных работ и определения их качества, условий хранения сырья, материалов и оборудования и в других необходимых случаях;

- запрашивать в установленном порядке у соответствующих структурных подразделений Администрации города и организаций данные, необходимые для осуществления своих функций;

- получать объяснения от должностных, материально - ответственных и других лиц объекта контроля, в том числе письменные, по вопросам, возникающим при осуществлении финансового контроля;

- требовать от руководителей объектов контроля обязательного проведения инвентаризации имущества и обязательств, а при обнаружении подлогов, подделок и других злоупотреблений - ставить вопрос перед правоохранительными органами об изъятии документов, подтверждающих эти факты;

- принимать в процессе осуществления финансового контроля совместно с руководителями объекта контроля меры по устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины и неэффективного расходования бюджетных средств, а также давать руководителям объектов контроля обязательные указания об устранении этих нарушений, о возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и иным законодательством РФ;

- готовить предложения директору Департамента финансов об ограничении, приостановлении, а в необходимых случаях и прекращении финансирования объектов контроля при выявлении нецелевого использования средств бюджета города, а также в случае непредставления ими бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием этих средств, в других случаях, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ;

- информировать вышестоящие органы объектов контроля, директора Департамента финансов о выявленных при осуществлении финансового контроля нарушениях, вносить предложения по устранению выявленных нарушений и их последствий, а также наказанию виновных лиц;

- готовить по результатам ревизий (проверок) предложения о взыскании в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, иными нормативными правовыми актами с объектов контроля средств бюджета города, использованных не по целевому назначению, и доходов от их использования, наложении штрафов;

- в случаях выявления нарушения законодательства, фактов хищения денежных средств и материальных ценностей, а также злоупотреблений вносить предложения непосредственному руководителю об отстранении от работы должностных лиц, виновных в этих нарушениях, и передаче материалов ревизий (проверок) в правоохранительные органы;

- взаимодействовать с контролирующими и правоохранительными органами города и области.

При осуществлении финансового контроля уполномоченные работники самостоятельно определяют необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объем выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающий надежную возможность сбора требуемых доказательств.

15.2. Уполномоченные работники Департамента финансов, главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств при осуществлении финансового контроля обязаны:

- строго руководствоваться в своей работе Бюджетным кодексом РФ, иным законодательством РФ, законодательством Тюменской области, нормативными правовыми актами города;

- информировать директора Департамента финансов (руководителя главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств-о выявленных недостатках и нарушениях, вносить предложения по устранению выявленных недостатков и нарушений и их последствий, наказанию виновных лиц;

- использовать полученные при осуществлении финансового контроля данные только для выполнения порученной работы.

15.3. При осуществлении финансового контроля уполномоченные работники Департамента финансов, главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств имеют право прохода во все здания и помещения, занимаемые объектом контроля, независимо от его ведомственной подчиненности и формы собственности.

Уполномоченные работники Департамента финансов, главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств при осуществлении финансового контроля не имеют права вмешиваться в оперативную деятельность объектов контроля.

Уполномоченные работники Департамента финансов, главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств не вправе знакомить кого-либо с материалами ревизий (проверок) за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.



Статья 16. Оформление результатов финансового контроля Департаментом финансов, главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств



16.1. Результаты финансового контроля Департамента финансов, главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств оформляются актом.

16.2. По результатам проверки каждого вопроса программы - рабочего плана составляется справка или в случае необходимости промежуточный акт.

В тех случаях, когда выявленное нарушение или злоупотребление может быть скрыто или по выявленным фактам необходимо принять срочные меры к устранению нарушений или привлечению виновных лиц к ответственности, в ходе ревизии (проверки, сверки) составляется отдельный (промежуточный) акт и истребуются от должностных лиц необходимые объяснения по выявленным фактам.

Промежуточные акты составляются также по результатам проверки кассы и кассовых операций.

Справки и промежуточные акты подписываются руководителем и главным бухгалтером, а в случае необходимости соответствующими должностными и материально - ответственными лицами объекта контроля. Один экземпляр справки (промежуточного акта) вручается подписавшему его лицу.

Факты, изложенные в справках и промежуточных актах, включаются в акт ревизии (проверки, сверки).

16.3. Акт ревизии (проверки, сверки) состоит из текста акта и приложений к нему, на которые имеются ссылки в тексте (документы, копии документов, объяснения должностных и материально - ответственных лиц и т.п.).

Акт ревизии (проверки, сверки) и приложения к нему составляют материалы ревизии (проверки, сверки).

Материалы каждой ревизии (проверки, сверки) должны составлять в делопроизводстве Департамента финансов (главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств) отдельное дело с соответствующим индексом, номером, собственным наименованием и необходимым количеством томов.

16.4. в содержании акта ревизии (проверки, сверки) уполномоченные работники Департамента финансов, главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств обязаны соблюдать объективность, точность используемых данных и описания выявленных фактов, ясность и грамотность изложения.

Результаты ревизии (проверки, сверки) излагаются в акте на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися документами, результатами произведенных встречных проверок и проверок действительности совершения операций, других контрольных действий, заключений специальных экспертиз и привлеченных специалистов, объяснений должностных и материально - ответственных лиц.

Констатация фактов нарушений, выявленных в ходе ревизии (проверки, сверки), должна содержать следующую обязательную информацию: какие законодательные, другие нормативные правовые акты или их отдельные положения нарушены, кем, когда, при каких обстоятельствах, в чем выразилось нарушение, каков поддающийся оценке ущерб.

Не допускается включение в акт ревизии выводов уполномоченных лиц, проводивших ревизию (проверку, сверку), предположений и не подтвержденных документами фактов, сведений из следственных материалов и ссылок на показания, данные следственным органам, неперепроверенных материалов внутреннего (ведомственного) контроля.

В акте ревизии (проверки, сверки) уполномоченные лица, проводившие ревизию (проверку, сверку), не должны давать морально - этическую оценку действий должностных и материально - ответственных лиц объекта контроля, квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

Объем акта не ограничивается, но уполномоченные лица, проводившие ревизию (проверку, сверку), должны стремиться к разумной и возможной лаконичности изложения.

16.5. в акте ревизии (проверки, сверки) приводятся:

- сведения о том, кем, на каком основании и за какой период проведена ревизия (проверка, сверка). Справочно сообщается, когда и кем проводилась предыдущая ревизия (проверка, сверка);

- общие данные об объекте контроля (тип юридического лица, подчиненность, характер деятельности, численность работающих, основные финансово - хозяйственные показатели, другие необходимые, по мнению уполномоченных лиц, сведения);

- выявленные факты нарушений законодательства и других нормативных правовых актов, регламентирующих финансово - хозяйственную деятельность объекта контроля;

- выявленные факты хищений, недостач, других злоупотреблений должностных, материально - ответственных и иных лиц;

- общие размеры причиненного ущерба, выявленного ревизией (проверкой, сверкой), и другие последствия допущенных нарушений, фамилии, должности лиц, которыми они допущены;

- данные о состоянии внутреннего (ведомственного) контроля на объекте контроля и его вышестоящих органах;

- установленные в ходе ревизии (проверки, сверки) возможности улучшения показателей финансово - хозяйственной деятельности объекта контроля, более эффективного использования выделяемых ему бюджетных средств и т.п.;

- материалы по другим вопросам, поставленным в программе - рабочем плане ревизии (проверки, сверки).

16.6. Акт ревизии (проверки, сверки) подписывается уполномоченным работником, проводившим ревизию (проверку, сверку), руководителем и главным бухгалтером объекта контроля.

Перед подписанием акта предоставляется возможность представителям объекта контроля ознакомиться в течение трех дней с содержанием акта.

При наличии возражений или замечаний по акту подписывающие его должностные лица делают об этом оговорку перед своей подписью и одновременно с подписанием акта представляют письменное объяснение на имя директора Департамента финансов (руководителя главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств). По поручению директора Департамента финансов (руководителя главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств) уполномоченные работники, проводившие ревизию (проверку, сверку), обязаны проверить правильность фактов, изложенных в объяснениях, и дать по ним заключение.

В случае отказа того или иного должностного лица подписать акт ревизии (проверки, сверки) или дать объяснения уполномоченным работником, проводившим ревизию (проверку, сверку), составляется справка об отказе, знакомят с нею должностное лицо, отказавшееся подписать акт ревизии или дать объяснения, под расписку и прилагают справку к акту ревизии (проверки, сверки). Реализация материалов в таком случае производится в установленном порядке.

Один экземпляр оформленного акта со всеми приложениями вручается руководителю объекта контроля. Должностное лицо, принявшее акт ревизии (проверки, сверки), делает об этом отметку на последней странице акта ревизии (проверки, сверки): "Акт ревизии (проверки, сверки) получен", указывается дата и делается подпись лица, принявшего акт ревизии (проверки, сверки).



Статья 17. Принятие мер к устранению выявленных нарушений и недостатков главным распорядителем и распорядителем бюджетных средств



17.1. На основании материалов проверки руководитель объекта контроля в трехдневный срок с даты вручения акта издает приказ по ее результатам, а также разрабатывает мероприятия с конкретными предложениями, направленными на устранение выявленных нарушений, принятие мер к возмещению причиненного ущерба, предотвращение злоупотреблений, устранение причин неудовлетворительной работы объекта контроля.

Информация по устранению выявленных в ходе проверки нарушений финансово - хозяйственной деятельности представляется главному распорядителю бюджетных средств (распорядителю бюджетных средств) не позднее одного месяца с момента издания приказа по результатам проведенной проверки, если не оговорены другие сроки ее предоставления.

17.2. Материалы законченной проверки принимает от уполномоченного работника руководитель главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя бюджетных средств) либо по его поручению иное лицо. При этом материалы проверки оцениваются с точки зрения соответствия программе - рабочему плану проверки. На последней странице акта проверки делается отметка: "Материалы проверки приняты", указывается дата и делается подпись лица, принявшего материалы.

Уполномоченный работник одновременно с материалами проверки должен предоставить лицам, указанным в первом абзаце настоящего пункта, предложения об устранении выявленных нарушений.

17.3. Доклад о результатах проверки, проведенной по заданию или поручению лиц, указанных в пункте 9.2 настоящего Положения, с приложением в необходимых случаях материалов проверки и практических предложений по устранению недостатков направляется руководителем главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя бюджетных средств) лицу, по заданию или поручению которого была проведена проверка.

Материалы проверок, проведенных по поручению правоохранительных органов, передаются им в установленном законом порядке.

17.4. Материалы проверок направляются руководителям объектов контроля для принятия мер по устранению выявленного ущерба.

17.5. Информация о проведенных проверках, содержащая в том числе сведения о результатах проверки, мерах, принятых по результатам проверки, направляется главными распорядителями, распорядителями бюджетных средств в Департамент финансов для осуществления контроля за принятием мер по восстановлению бюджетных средств.

17.6. При выявлении незаконного и нецелевого расходования средств, выделенных из бюджета города, несвоевременного и неполного перечисления доходов бюджета суммы незаконного и нецелевого расходования средств бюджета города, а также доходы, полученные от пользования ими, суммы неперечисленных доходов подлежат возмещению на основании актов по результатам контрольных мероприятий, а также приказов главных распорядителей бюджетных средств (распорядителей бюджетных средств) в течение одного месяца после предъявления приказа.

17.7. При выявлении хищений или других злоупотреблений, могущих повлечь за собой уголовную ответственность, материалы проверки направляются Главе города для принятия решения о передаче их в правоохранительные органы. При передаче материалов в правоохранительные органы перед ними ставится вопрос о принятии мер к обеспечению возмещения причиненного ущерба.

Одновременно Главе города могут быть представлены предложения об отстранении должностных лиц, виновных в указанных правонарушениях.

В случае, когда причинен материальный ущерб, но действия виновных лиц в уголовном порядке не рассматриваются или уголовное дело прекращено, руководителю объекта контроля следует обеспечить предъявление иска к лицам, виновным в причинении материального ущерба.



Статья 18. Принятие мер к устранению выявленных нарушений и недостатков Департаментом финансов



18.1. На основании материалов ревизии (проверки, сверки) руководитель объекта контроля в трехдневный срок с даты вручения акта издает приказ по ее результатам, а также разрабатывает мероприятия с конкретными предложениями, направленными на устранение выявленных нарушений, принятие мер к возмещению причиненного ущерба, предотвращение злоупотреблений, устранение причин неудовлетворительной работы объекта контроля.

Информация по устранению выявленных в ходе ревизии (проверки, сверки) нарушений финансово - хозяйственной деятельности представляется в Департамент финансов не позднее одного месяца с момента издания приказа по результатам проведенной ревизии (проверки, сверки), если не оговорены другие сроки ее предоставления.

18.2. Материалы законченной ревизии (проверки, сверки) принимает от уполномоченного работника заместитель директора Департамента финансов, курирующий соответствующее направление деятельности Департамента финансов. При этом материалы ревизии (проверки, сверки) оцениваются с точки зрения соответствия программе - рабочему плану ревизии (проверки, сверки). На последней странице акта ревизии (проверки, сверки) делается отметка: "Материалы ревизии (проверки, сверки) приняты", указывается дата и делается подпись лица, принявшего материалы.

Уполномоченный работник одновременно с материалами ревизии (проверки, сверки) должен предоставить лицам, указанным в первом абзаце настоящего пункта, предложения об устранении выявленных нарушений.

18.3. Доклад о результатах ревизии (проверки, сверки), проведенной по заданию или поручению лиц, указанных в пунктах 10.2, 13.2 настоящего Положения, с приложением в необходимых случаях материалов ревизии (проверки, сверки) и практических предложений по устранению недостатков направляется директором Департамента финансов лицу, по заданию или поручению которого была проведена ревизия (проверка, сверка).

Материалы ревизий (проверок, сверок), проведенных по поручению правоохранительных органов, передаются им в установленном законом порядке.

18.4. Материалы ревизий (проверок, сверок) направляются руководителям объектов контроля и их вышестоящих органов для принятия мер по устранению выявленного ущерба.

18.5. При выявлении незаконного и нецелевого расходования средств, выделенных из бюджета города, несвоевременного и неполного перечисления доходов бюджета суммы незаконного и нецелевого расходования средств бюджета города, а также доходы, полученные от пользования ими, суммы неперечисленных доходов, подлежат возмещению по предписаниям Департамента финансов в течение одного месяца после предъявления предписания.

18.6. При выявлении хищений или других злоупотреблений, могущих повлечь за собой уголовную ответственность, материалы ревизии (проверки, сверки) направляются Главе города для принятия решения о передаче их в правоохранительные органы. При передаче материалов в правоохранительные органы перед ними ставится вопрос о принятии мер к обеспечению возмещения ущерба.

Одновременно Главе города могут быть представлены предложения об отстранении должностных лиц, виновных в указанных правонарушениях.

В случае, когда причинен материальный ущерб, но действия виновных лиц в уголовном порядке не рассматриваются или уголовное дело прекращено, руководителю объекта контроля следует обеспечить предъявление иска к лицам, виновным в причинении материального ущерба.

18.7. Департамент финансов контролирует ход реализации материалов ревизии (проверки, сверки) и при необходимости принимает другие предусмотренные законодательством и Бюджетным кодексом РФ меры для устранения выявленных нарушений и возмещения причиненного ущерба.

18.8. Департамент финансов систематически изучает и обобщает материалы ревизий (проверок, сверок) и на основе этого вносит предложения о совершенствовании системы контроля, дополнениях, изменениях, пересмотре действующих законодательных и других нормативных правовых актов, улучшении взаимодействия с иными контролирующими органами.



Статья 19. Порядок регистрации материалов ревизии (проверки, сверки), ведения учета и отчетности по результатам ревизии (проверки, сверки) Департаментом финансов, главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств



19.1. Не позднее следующего рабочего дня после окончания ревизии (проверки, сверки) и прибытия уполномоченного работника на рабочее место материалы ревизии (проверки, сверки) подлежат регистрации в журнале ФО-1.

19.2. Уполномоченный работник, проводивший ревизию (проверку, сверку), или руководитель ревизионной группы (другое уполномоченное служебными обязанностями лицо) составляют сводную справку по результатам ревизии (проверки, сверки) по форме ФС-1. в справке указываются общие суммы незаконного расходования средств бюджета города, сгруппированные по видам незаконных расходов согласно установленным формам учета и отчетности.

19.3. Сводная справка по материалам ревизии (проверки, сверки) представляется одновременно с документами, указанными в пунктах 17.2, 17.3 (пунктах 18.2, 18.3). После принятия сводной справки по материалам ревизии (проверки, сверки) установленные в ходе проверки суммы незаконного расходования средств бюджета города разносятся в журнал регистрации результатов проверок ФО-2.

19.4. По мере поступления информации по принятым мерам, результатам устранения нарушений сведения о принятых мерах по устранению нарушений и возмещению причиненного ущерба заносятся в журнал ФО-3.

19.5. в течение 10 календарных дней после окончания полугодия и года главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств направляется в Департамент финансов отчет о результатах проведенных проверок и принятых мерах по устранению нарушений, возмещению причиненного ущерба по форме ФО-4.



Статья 20. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства



Ответственность за нарушение бюджетного законодательства наступает и применяется в соответствии с действующим законодательством.







Форма ФП-1



Перечень объектов контроля на ____ год



----T----------------T-------------T-----------T---------T-------¬
¦N  ¦Наименование    ¦Основание для¦Дата и тема¦Кем      ¦Приме- ¦
¦п/п¦объекта проверки¦включения в  ¦последней  ¦проведена¦чания  ¦
¦   ¦                ¦план         ¦проверки   ¦последняя¦       ¦
¦   ¦                ¦             ¦           ¦проверка ¦       ¦
+---+----------------+-------------+-----------+---------+-------+
¦ 1 ¦        2       ¦       3     ¦     4     ¦    5    ¦   6   ¦
L---+----------------+-------------+-----------+---------+--------


Форма ФП-2



План - график

проведения проверок на _____ квартал ______ года



----T------------T----------------T--------T------T-----T--------¬
¦N  ¦Наименование¦Тема проверки   ¦Период  ¦Дата  ¦Дата ¦Исполни-¦
¦п/п¦объекта     ¦                ¦проверки¦начала¦окон-¦тель    ¦
¦   ¦контроля    ¦                ¦        ¦      ¦чания¦        ¦
+---+------------+----------------+--------+------+-----+--------+
¦ 1 ¦      2     ¦        3       ¦    4   ¦   5  ¦  6  ¦    7   ¦
L---+------------+----------------+--------+------+-----+---------


                                                        Форма ФУ-1


      ______________________________________________________
                      (Департамент финансов,
                      главный распорядитель,
                 распорядитель бюджетных средств)


                     УДОСТОВЕРЕНИЕ N _______


"___" ____________ 200_ г.


    Работнику ____________________________________________________
__________________________________________________________________
          (Департамент финансов, главный распорядитель,
            распорядитель бюджетных средств г. Тюмени)
__________________________________________________________________
                     (фамилия, имя, отчество)
поручается с "___" ____________  200_  г.  приступить  к  проверке
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
                         (тема проверки)
в ________________________________________________________________
                    (наименование организации)
Основание ________________________________________________________
Срок проверки: с "___" ____________ 200_ г.
по "___" ____________ 200_ г.


Руководитель _____________________________          ______________
               (Департамент финансов,                  (подпись)
               главный распорядитель,          ___________________
               распорядитель бюджетных         (фамилия, инициалы)
                       средств)


    М.П.


                                                        Форма ФП-3


                        ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ
     _______________________________________________________
      (тема проверки, наименование проверяемой организации)


Цель проверки: ___________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________


Задача проверки:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________


                           Рабочий план


----T---------------------------T--------T-------------T---------¬
¦N  ¦Вопрос проверки            ¦Период  ¦Исполнитель  ¦Срок     ¦
¦п/п¦                           ¦проверки¦             ¦окончания¦
¦   ¦                           ¦        ¦             ¦проверки ¦
¦   ¦                           ¦        ¦             ¦вопроса  ¦
+---+---------------------------+--------+-------------+---------+
¦ 1 ¦              2            ¦    3   ¦      4      ¦    5    ¦
L---+---------------------------+--------+-------------+----------


Форма ФО-1



ЖУРНАЛ регистрации ПРОВЕРОК



----T------------T--------T--------T------T------T-------T-------T------T------¬
¦N  ¦Наименование¦Исполни-¦N и     ¦Дата  ¦Дата  ¦N и    ¦N и    ¦Уста- ¦Дата  ¦
¦п/п¦объекта     ¦тели,   ¦дата    ¦начала¦подпи-¦дата   ¦дата   ¦нов-  ¦по-   ¦
¦   ¦            ¦Ф.И.О.  ¦приказа,¦про-  ¦сания ¦приказа¦предпи-¦ленный¦ступ- ¦
¦   ¦            ¦        ¦удосто- ¦верки ¦акта  ¦по     ¦сания  ¦срок  ¦ления ¦
¦   ¦            ¦        ¦верения ¦      ¦      ¦итогам ¦по ре- ¦предо-¦инфор-¦
¦   ¦            ¦        ¦        ¦      ¦      ¦провер-¦зуль-  ¦став- ¦мации ¦
¦   ¦            ¦        ¦        ¦      ¦      ¦ки     ¦татам  ¦ления ¦      ¦
¦   ¦            ¦        ¦        ¦      ¦      ¦       ¦провер-¦инфор-¦      ¦
¦   ¦            ¦        ¦        ¦      ¦      ¦       ¦ки     ¦мации ¦      ¦
+---+------------+--------+--------+------+------+-------+-------+------+------+
¦ 1 ¦      2     ¦    3   ¦    4   ¦   5  ¦   6  ¦   7   ¦   8   ¦   9  ¦  10  ¦
L---+------------+--------+--------+------+------+-------+-------+------+-------


Форма ФО-2



ЖУРНАЛ регистрации РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРОК



----T----------T------------------------------T----------------------T--------T-----¬
¦N  ¦Содержание¦Незаконные расходы            ¦Недостоверный учет    ¦Пере-   ¦Нера-¦
¦п/п¦проверки  +-----T------------------------+-----T----------------+распре- ¦цио- ¦
¦   ¦          ¦всего¦в том числе             ¦всего¦в том числе     ¦деление ¦наль-¦
¦   ¦          ¦     +-----T------T-----------+     +----T-----T-----+средств,¦ные  ¦
¦   ¦          ¦     ¦фонд ¦недо- ¦прочие <*> ¦     ¦ос- ¦учте-¦учте-¦получен-¦рас- ¦
¦   ¦          ¦     ¦опла-¦стачи,+-----T-----+     ¦нов-¦на   ¦на   ¦ных     ¦ходы,¦
¦   ¦          ¦     ¦ты   ¦хище- ¦всего¦в    ¦     ¦ных ¦завы-¦зани-¦целевым ¦упу- ¦
¦   ¦          ¦     ¦труда¦ния   ¦     ¦т.ч. ¦     ¦ср-в¦шен- ¦жен- ¦назначе-¦щен- ¦
¦   ¦          ¦     ¦     ¦      ¦     ¦по   ¦     ¦    ¦ной  ¦ной  ¦нием    ¦ная  ¦
¦   ¦          ¦     ¦     ¦      ¦     ¦защи-¦     ¦    ¦Кт   ¦Дт   ¦        ¦вы-  ¦
¦   ¦          ¦     ¦     ¦      ¦     ¦щен- ¦     ¦    ¦за-  ¦за-  ¦        ¦года ¦
¦   ¦          ¦     ¦     ¦      ¦     ¦ным  ¦     ¦    ¦дол- ¦дол- ¦        ¦     ¦
¦   ¦          ¦     ¦     ¦      ¦     ¦ста- ¦     ¦    ¦жен- ¦жен- ¦        ¦     ¦
¦   ¦          ¦     ¦     ¦      ¦     ¦тьям ¦     ¦    ¦ность¦ность¦        ¦     ¦
+---+----------+-----+-----+------+-----+-----+-----+----+-----+-----+--------+-----+
¦ 1 ¦     2    ¦  3  ¦  4  ¦   5  ¦  6  ¦  7  ¦  8  ¦  9 ¦  10 ¦  11 ¦   12   ¦  13 ¦
L---+----------+-----+-----+------+-----+-----+-----+----+-----+-----+--------+------


--------------------------------

<*> в столбце "прочие" указываются незаконные расходы, установленные по всем остальным статьям сметы затрат в общей сумме, с выделением "в том числе" незаконных расходов по защищенным статьям (кроме заработной платы).



Форма ФС-1



СПРАВКА

по результатам проверки



(тыс. руб.)

----T----------T--------T-------------T-------------T------------¬
¦N  ¦Виды      ¦Сумма   ¦В ходе       ¦Приказом     ¦Дополнитель-¦
¦п/п¦нарушений ¦по акту ¦проверки     ¦руководителя ¦ные меры,   ¦
¦   ¦          ¦проверки¦приняты меры ¦по итогам    ¦необходимые ¦
¦   ¦          ¦        ¦по устранению¦проверки     ¦для полного ¦
¦   ¦          ¦        ¦нарушений,   ¦предусмотрены¦устранения  ¦
¦   ¦          ¦        ¦возмещено    ¦меры по      ¦нарушений   ¦
¦   ¦          ¦        ¦незаконных   ¦устранению   ¦            ¦
¦   ¦          ¦        ¦расходов     ¦нарушений и  ¦            ¦
¦   ¦          ¦        ¦             ¦возмещению   ¦            ¦
¦   ¦          ¦        ¦             ¦незаконных   ¦            ¦
¦   ¦          ¦        ¦             ¦расходов     ¦            ¦
+---+----------+--------+-------------+-------------+------------+
¦ 1 ¦     2    ¦    3   ¦      4      ¦       5     ¦      6     ¦
L---+----------+--------+-------------+-------------+-------------


Форма ФО-3



Журнал регистрации принятых мер по устранению нарушений



(тыс. руб.)

----T------------T-----------------------------------------------T------¬
¦N  ¦Наименование¦Согласно представленной информации и актам     ¦Нало- ¦
¦п/п¦объекта     ¦дополнительных проверок устранены нарушения    ¦жено  ¦
¦   ¦контроля    +--------------------------T----T-------T-------+взыс- ¦
¦   ¦            ¦незаконные расходы        ¦вос-¦прекра-¦восста-¦каний,¦
¦   ¦            +-----T--------------------+ста-¦щено   ¦новлено¦в том ¦
¦   ¦            ¦всего¦в том числе         ¦нов-¦не-    ¦целевое¦числе ¦
¦   ¦            ¦     +-------T-----T------+лен ¦рацио- ¦исполь-¦мате- ¦
¦   ¦            ¦     ¦возме- ¦вос- ¦устра-¦дос-¦нальное¦зование¦риаль-¦
¦   ¦            ¦     ¦щено   ¦ста- ¦нены  ¦то- ¦расхо- ¦бюджет-¦ных   ¦
¦   ¦            ¦     ¦денеж- ¦нов- ¦нару- ¦вер-¦дование¦ных    ¦(чел.,¦
¦   ¦            ¦     ¦ных    ¦лены ¦шения,¦ный ¦средств¦средств¦руб.) ¦
¦   ¦            ¦     ¦средств¦оп-  ¦предъ-¦учет¦       ¦       ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦       ¦рав- ¦явлены¦    ¦       ¦       ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦       ¦да-  ¦пре-  ¦    ¦       ¦       ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦       ¦тель-¦тензии¦    ¦       ¦       ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦       ¦ные  ¦      ¦    ¦       ¦       ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦       ¦доку-¦      ¦    ¦       ¦       ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦       ¦менты¦      ¦    ¦       ¦       ¦      ¦
+---+------------+-----+-------+-----+------+----+-------+-------+------+
¦ 1 ¦      2     ¦  3  ¦   4   ¦  5  ¦   6  ¦  7 ¦   8   ¦   9   ¦  10  ¦
L---+------------+-----+-------+-----+------+----+-------+-------+-------


Форма ФО-4



Отчет по результатам проведенных проверок

и принятым мерам по устранению нарушений



(тыс. руб.)

----T------------T--------------------------------------------T------¬
¦N  ¦Наименование¦Установленные нарушения и меры, принятые по ¦Нало- ¦
¦п/п¦объектов    ¦их устранению                               ¦жено  ¦
¦   ¦контроля,   +----------T----------T-----------T----------+взыс- ¦
¦   ¦тема        ¦Незаконные¦Недосто-  ¦Нерацио-   ¦Перерас-  ¦каний,¦
¦   ¦проверки    ¦расходы   ¦верный    ¦нальные    ¦пределение¦в т.ч.¦
¦   ¦            ¦          ¦учет      ¦расходы,   ¦средств,  ¦мате- ¦
¦   ¦            ¦          ¦          ¦упущенная  ¦полученных¦риаль-¦
¦   ¦            ¦          ¦          ¦выгода     ¦целевым   ¦ных   ¦
¦   ¦            ¦          ¦          ¦           ¦назначе-  ¦      ¦
¦   ¦            ¦          ¦          ¦           ¦нием      ¦      ¦
¦   ¦            +-----T----+-----T----+-----T-----+-----T----+      ¦
¦   ¦            ¦Сумма¦Вос-¦Сумма¦Вос-¦Сумма¦Пре- ¦Сумма¦Вос-¦      ¦
¦   ¦            ¦по   ¦ста-¦по   ¦ста-¦по   ¦кра- ¦по   ¦ста-¦      ¦
¦   ¦            ¦акту ¦нов-¦акту ¦нов-¦акту ¦щено ¦акту ¦нов-¦      ¦
¦   ¦            ¦про- ¦лено¦про- ¦лено¦про- ¦рас- ¦про- ¦лено¦      ¦
¦   ¦            ¦верки¦    ¦верки¦    ¦верки¦ходо-¦верки¦    ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦    ¦     ¦    ¦     ¦вание¦     ¦    ¦      ¦
¦   ¦            ¦     ¦    ¦     ¦    ¦     ¦ср-в ¦     ¦    ¦      ¦
+---+------------+-----+----+-----+----+-----+-----+-----+----+------+
¦ 1 ¦      2     ¦  3  ¦  4 ¦  5  ¦  6 ¦  7  ¦  8  ¦  9  ¦ 10 ¦  11  ¦
L---+------------+-----+----+-----+----+-----+-----+-----+----+-------








Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости